Γερμανία – Εκατομμύρια τραπεζικοί λογαριασμοί και επενδυτικά χαρτοφυλάκια που διατηρούνται εκτός της χώρας μπαίνουν στο μικροσκόπιο των γερμανικών φορολογικών αρχών. Η αυτόματη ανταλλαγή δεδομένων μεταξύ των κρατών φέρνει στο φως αδήλωτα εισοδήματα από τόκους και μερίσματα, προκαλώντας σοβαρές οικονομικές και νομικές επιπλοκές σε όσους δεν έχουν δηλώσει τις απολαβές τους στην εφορία.
Τα σημαντικότερα με μια ματιά
- Συμμετοχή 118 κρατών και περιοχών στη διεθνή ανταλλαγή φορολογικών δεδομένων.
- Διασταύρωση στοιχείων για υπόλοιπα λογαριασμών, τόκους, μερίσματα και υπεραξίες.
- Υποχρέωση δήλωσης των εισοδημάτων εξωτερικού μέσω του εντύπου KAP.
Ο μηχανισμός ελέγχου και οι χώρες που συμμετέχουν
Τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και οι επενδυτικές εταιρείες παγκοσμίως είχαν υποχρέωση να διαβιβάσουν τα τραπεζικά δεδομένα στις αρμόδιες αρχές των χωρών τους έως τις 31 Ιουλίου 2026. Στη συνέχεια, οι πληροφορίες αυτές μεταβιβάζονται στις γερμανικές φορολογικές αρχές στο πλαίσιο της διεθνούς συνεργασίας που εφαρμόζεται από το 2017. Στο σύστημα αυτό συμμετέχουν πλέον 118 κράτη και περιοχές, μεταξύ των οποίων η Ελβετία, το Λιχτενστάιν, ο Παναμάς και οι Νήσοι Κέιμαν.
Ο όγκος των πληροφοριών που διακινούνται είναι τεράστιος, αν αναλογιστεί κανείς ότι ήδη από το 2019 είχαν παραληφθεί περίπου 9,3 εκατομμύρια αναφορές για λογαριασμούς εξωτερικού. Τα στοιχεία που αποστέλλονται περιλαμβάνουν το ονοματεπώνυμο, τη διεύθυνση, τον φορολογικό αριθμό (Steuer-ID), τον αριθμό λογαριασμού, το υπόλοιπο, καθώς και τα ποσά από τόκους και μερίσματα. Οι αρχές διασταυρώνουν άμεσα τα δεδομένα αυτά με τις υποβληθείσες φορολογικές δηλώσεις.
Ποιοι λογαριασμοί επηρεάζονται και τι ισχύει για τα κεφάλαια
Η διαδικασία δεν αφορά αποκλειστικά μεγαλοεπενδυτές ή εξωχώριες εταιρείες, αλλά επεκτείνεται σε απλούς τραπεζικούς λογαριασμούς που διατηρούνται σε χώρες όπως η Αυστρία, σε επενδυτικά χαρτοφυλάκια στην Ελβετία ή σε διεθνείς πλατφόρμες διαδικτυακών συναλλαγών. Στο στόχαστρο βρίσκονται επίσης λογαριασμοί που αποκτήθηκαν μέσω κληρονομιάς στο εξωτερικό, εφόσον τα εισοδήματα που παρήγαγαν δεν είχαν δηλωθεί προηγουμένως. Αντίθετα, τα εξοχικά ακίνητα δεν μεταβιβάζονται αυτόματα μέσω αυτού του συστήματος, ενώ για τα κρυπτονομίσματα ισχύουν διαφορετικοί κανόνες.
Η διατήρηση ενός τραπεζικού λογαριασμού στο εξωτερικό είναι απολύτως νόμιμη και το ίδιο το κεφάλαιο δεν φορολογείται αυτόματα. Για παράδειγμα, η ύπαρξη 20.000 ευρώ σε μια ξένη τράπεζα δεν δημιουργεί από μόνη της φορολογική υποχρέωση. Φορολογητέα είναι αποκλειστικά τα εισοδήματα που προκύπτουν από το κεφάλαιο, όπως οι τόκοι, τα μερίσματα και τα κέρδη από την πώληση κινητών αξιών.
Δήλωση εισοδημάτων και ο κίνδυνος κυρώσεων
Ενώ οι τράπεζες στη Γερμανία παρακρατούν αυτόματα τον αναλογούντα φόρο κεφαλαίου, τα ιδρύματα του εξωτερικού δεν προβαίνουν σε αυτή τη διαδικασία. Οι φορολογούμενοι υποχρεούνται να δηλώνουν τα εισοδήματα αυτά στη γερμανική φορολογική δήλωση, χρησιμοποιώντας συνήθως το ειδικό έντυπο για τα εισοδήματα από κεφάλαιο (KAP). Τυχόν φόροι που έχουν ήδη καταβληθεί στο εξωτερικό μπορούν να συμψηφιστούν, ανάλογα με τη διμερή σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας.
Σε περίπτωση που διαπιστωθεί η απόκρυψη εισοδημάτων, οι φορολογούμενοι αντιμετωπίζουν σοβαρές συνέπειες, όπως αναδρομική καταβολή φόρων, τόκους υπερημερίας και ενδεχόμενη ποινική δίωξη. Ο φορολογικός σύμβουλος Sascha Matussek επισημαίνει ότι το εξωτερικό δεν αποτελεί πλέον καταφύγιο απόκρυψης, αλλά έναν διαφορετικό χώρο αποθήκευσης δεδομένων. Παράλληλα, τονίζει ότι η οικειοθελής εκπλήρωση των φορολογικών υποχρεώσεων μπορεί να αποτρέψει τις κυρώσεις, φτάνει να γίνει πριν η αρμόδια υπηρεσία ξεκινήσει επίσημη έρευνα για την υπόθεση.
